Guía Completa de Exenciones del 4x1000 en Colombia
Descubre quiénes están exentos, cómo aplicar, topes vigentes 2026 y errores comunes. Información legal actualizada.
Resumen de Exenciones 2026
Personas Naturales
1 cuenta exenta por persona con tope mensual. Debe solicitarse en el banco.
Empresas
Generalmente no exentas, excepto microempresas con requisitos específicos.
Entidades Públicas
Totalmente exentas: Estado, municipios, entidades públicas y organismos oficiales.
Transacciones Específicas
Condicionales: Nómina, pensiones, créditos hipotecarios, entre cuentas propias.
Tabla Completa de Exenciones 2026
Esta tabla muestra el estado de exención para diferentes casos según la normativa vigente:
| Caso / Situación | Estado Exención | Tope / Límite | Requisitos |
|---|---|---|---|
| Persona Natural - 1ra Cuenta Ahorros | Exento | $14,600,000/mes | Solicitar exención en el banco, solo 1 cuenta por persona |
| Persona Natural - 2da+ Cuenta | No Exento | Sin tope | Todas las cuentas adicionales pagan 4x1000 completo |
| Pagos de Nómina | Exento | Sin límite | Deben estar marcados como "pago de nómina" por el empleador |
| Pagos de Pensiones | Exento | Sin límite | Aplica para pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia |
| Créditos Hipotecarios | Exento | Hasta 400 UVT ($5,248,000) | Solo para vivienda familiar, máximo 2 salarios mínimos |
| Transferencias entre Cuentas Propias | Parcial | Hasta $14,600,000/mes | Solo si la cuenta origen está exenta y dentro del tope |
| Microempresas (Ingresos < 3,800 UVT) | Condicional | $49,840,000/año | Registro en RUES, máximo 10 trabajadores, ingresos limitados |
| PYMES y Grandes Empresas | No Exento | Sin tope | Pagan 4x1000 en todas sus transacciones |
| Entidades del Estado | Exento | Totalmente exento | Ministerios, alcaldías, gobernaciones, entidades públicas |
| Billeteras Digitales (Nequi/Daviplata) | Parcial | Hasta $1,400,000/mes | Solo para recargas y transferencias entre mismos servicios |
Nota: UVT (Unidad de Valor Tributario) 2026 = $47,217. Los topes se actualizan anualmente según inflación.
1. Exenciones para Personas Naturales
Como persona natural, tienes derechos específicos de exención. Aquí te explicamos cómo aplicarlos:
Puedes tener 1 cuenta exenta
Tope mensual 2026: $14,600,000 (aproximadamente 309 UVT)
Procedimiento: Debes solicitar formalmente la exención en tu banco.
Documentación: Cédula, formulario del banco, declaración de única cuenta exenta.
Las cuentas adicionales NO están exentas
Si tienes múltiples cuentas en diferentes bancos, solo una puede estar exenta.
Ejemplo: Si tienes cuenta en Bancolombia, Davivienda y BBVA, debes elegir cuál exentar.
Las otras dos pagarán 4x1000 en todas sus transacciones.
Transacciones específicas siempre exentas
Sin importar la cuenta:
• Pagos de nómina (si tu empleador los marca correctamente)
• Pensiones (vejez, invalidez, sobrevivencia)
• Abonos a créditos hipotecarios para vivienda familiar
Estrategia Óptima para Personas Naturales
Paso 1: Elige tu cuenta exenta
Selecciona la cuenta donde recibes tu nómina o realiza más transacciones.
Paso 2: Solicita exención
Ve a tu banco con cédula y solicita el formulario de exención de GMF.
Paso 3: Organiza tus transacciones
Usa tu cuenta exenta para pagos grandes y la(s) otra(s) para montos pequeños.
2. Calculadora de Tope de Exención
Calcula cuánto puedes mover mensualmente sin pagar 4x1000 según tu situación:
¿Cómo funciona el tope?
El tope es acumulativo mensual. Si mueves $10 millones el día 5 y $5 millones el día 20, tu acumulado es $15 millones. Si superas el tope ($14.6M), solo el excedente paga 4x1000. Ejemplo: $15M - $14.6M = $400,000 que pagan 4x1000 ($1,600).
3. Guía Práctica: Cómo tener una Cuenta Exenta
Paso 1: Documentación Requerida
- Cédula de ciudadanía original y copia
- Formulario de solicitud de exención (proporcionado por el banco)
- Declaración de única cuenta exenta (bajo juramento)
- Certificado de ingresos o nómina (opcional, pero recomendado)
Paso 2: Proceso Bancario
- Acude a cualquier oficina de tu banco
- Solicita el formulario de exención de GMF/4x1000
- Entrega documentación completa
- Espera confirmación (24-72 horas hábiles)
- Verifica en extracto siguiente mes
Paso 3: Errores Comunes a Evitar
- Solicitar en múltiples bancos: Es ilegal, puede generar multas
- No monitorear el tope: Si superas $14.6M, pagas sobre excedente
- Confundir exención con no pago: La exención aplica solo hasta el tope
- Olvidar renovar: Algunos bancos requieren renovación anual
Preguntas Frecuentes sobre Cuentas Exentas
¿Puedo cambiar mi cuenta exenta?
Sí, pero debes cancelar la exención actual y solicitar nueva en otra cuenta. No puedes tener dos cuentas exentas simultáneamente.
¿La exención es automática?
No. Debes solicitarla expresamente. Los bancos no la aplican automáticamente aunque reúnas los requisitos.
¿Qué pasa si supero el tope mensual?
Solo pagas 4x1000 sobre el excedente. Ejemplo: Si mueves $16M y el tope es $14.6M, pagas sobre $1.4M ($5,600 de impuesto).
4. Tope de Exención 2026 - Detalles Técnicos
| Concepto | Valor 2026 | En UVT | % Variación vs 2025 | Aplicación |
|---|---|---|---|---|
| Tope General Persona Natural | $14,600,000 | 309 UVT | +5.2% | Acumulado mensual |
| Créditos Hipotecarios | $5,248,000 | 111 UVT | +5.2% | Por abono mensual |
| Microempresas (límite anual) | $49,840,000 | 1,055 UVT | +5.2% | Acumulado anual |
| Billeteras Digitales | $1,400,000 | 30 UVT | +5.2% | Por transacción |
| Transferencias entre Propias | Igual tope general | 309 UVT | +5.2% | Si cuenta origen exenta |
Evolución Histórica del Tope
El tope se ajusta anualmente según la inflación (IPC).
Evolución reciente:
• 2023: $13,200,000 (279 UVT)
• 2024: $13,900,000 (294 UVT)
• 2025: $13,900,000 (294 UVT)
• 2026: $14,600,000 (309 UVT) - +5.2% de aumento
Proyección 2027: aproximadamente $15,300,000 (basado en inflación esperada).
5. Errores Comunes y Cómo Evitarlos
Error #1: Creer que todas las cuentas están exentas
Realidad: Solo 1 cuenta por persona puede estar exenta.
Solución: Identifica tu cuenta principal y solicita exención solo en esa.
Consecuencia si no lo corriges: Pagas 4x1000 innecesariamente en cuentas secundarias.
Error #2: No monitorear el tope mensual
Realidad: La exención tiene límite ($14.6M/mes 2026).
Solución: Lleva registro de tus movimientos o usa apps bancarias que muestren acumulado.
Consecuencia si no lo corriges: Pagas 4x1000 sobre excedente sin darte cuenta.
Error #3: Confundir exención con inmunidad total
Realidad: Algunas transacciones nunca están exentas (ej: compra de dólares, giros internacionales).
Solución: Conoce qué transacciones específicas sí están exentas.
Consecuencia si no lo corriges: Sorpresas en extracto por cargos no esperados.
Error #4: Pensar que billeteras digitales están totalmente exentas
Realidad: Nequi, Daviplata tienen topes muy bajos ($1.4M por transacción).
Solución: Usa billeteras para montos pequeños, cuentas bancarias para grandes.
Consecuencia si no lo corriges: Pagas 4x1000 en transacciones que creías exentas.
Consecuencias Legales de Errores Graves
Algunos errores no solo cuestan dinero, sino que pueden tener consecuencias legales:
- Solicitar exención en múltiples bancos: Multa hasta 10,000 UVT ($472,170,000)
- Falsificar declaración de única cuenta: Prisión de 16 a 90 meses (art. 325 C. Penal)
- No declarar cambio de cuenta exenta: Multa del 10% del impuesto evadido
- Usar cuenta exenta para negocios: Pérdida de exención + multas acumuladas
Siempre consulta con un contador o asesor fiscal para tu situación específica.
Checklist: ¿Estás Correctamente Exento?
Verifica punto por punto tu situación actual:
Verificación Personal
- ✅ Solo tengo 1 cuenta marcada como exenta
- ✅ Solicité exención formalmente en mi banco
- ✅ Conozco mi tope mensual ($14.6M)
- ✅ Monitoreo mis movimientos mensuales
- ✅ No uso cuenta exenta para negocio
Documentación
- ✅ Tengo copia de solicitud de exención
- ✅ Tengo confirmación por escrito del banco
- ✅ Declaré bajo juramento cuenta única
- ✅ Renuevo anualmente si es requerido
- ✅ Guardo extractos con comprobación
Transacciones
- ✅ Uso cuenta exenta para montos grandes
- ✅ Separo transacciones personales/negocio
- ✅ Conozco transacciones siempre exentas
- ✅ Evito superar tope mensual
- ✅ Reviso extractos mensualmente
Resultado de tu Verificación
Si marcaste 15 o más ✅, tu situación de exención es correcta.
Si marcaste menos de 15 ✅, revisa los puntos pendientes.
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